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物流行业最易被忽视的五大涉税风险

物流公司与快递公司之间存在本质区别。根据收到货物的重量，通常将30公斤以上的货物发给物流；根据服务对象，快递一般是针对个人的加盟商纳税，物流一般是针对企业的；根据终端的交付方式，一般可以将快递运送到家庭，物流一般不送货上门。快递会视存储情况而定，无论您走到哪里，都要注意及时性，并且物流和仓储是根据需求确定的。

由于这两种类型的公司的业务都涉及运输服务（同一城市的快递除外），所以人们仍然习惯于将上述两种类型的公司统称为物流公司。增值税改革后，运输业务和集散业务将采用不同的税率，导致物流公司面临以下五种与税收有关的风险，需要引起重视。

一种是混淆收入类别

《营业税改增值税试点实施办法》（财税[2020] 36号附件1））规定，从事运输服务的一般纳税人应当纳税。税率为11％，从事物流服务的税率为6％。同时加盟商纳税，文件规定：“运输服务是指使用运输工具向境外运送货物或旅客的业务活动。他们的目的地转移其空间位置，包括陆路运输服务，水路运输服务，航空运输服务和管道运输服务物流辅助服务包括航空服务，港口和码头服务，货运旅客码头服务，救助和救援服务，装货和卸货服务，仓储服务和收款服务。”一些物流公司故意混淆他们的收入类别并进行梳理ine运输服务。被宣布为物流辅助服务企业，缴纳的增值税更少，从而大大降低了公司的税收负担，甚至获得了长期税收抵免。

第二是发票发行错误

《发票管理办法》第二十二条规定，发票的开具应当按照规定的期限，顺序和栏目，所有副本应如实如期印发，并加盖专用发票印章。 。 《国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）第11条规定，增值税专用发票应标明完整项目，与实际交易相符。但是，一些物流公司会利用大多数客户来运送零散货物，金额不大，他们会不忠于自己的心态，或者他们利用客户对税法的不了解，认为零星货物运输是一种物流辅助服务，没有按照规定开具发票，“服务”项目是作为“物流辅助服务”项目签发的，存在开具虚假发票的风险。

第三是收入核算的不准确性

《关于营业税改增值税试行事项的规定》（财税[2020] 36号附件2））规定，一般纳税人可以选择采用简化税法计算税额。因此，物流企业需要将简单的税收计算项目与一般的税收计算项目分开，并计算适用于不同税率或征税率的销售额；如果不单独计算，则较高。虽然采用了税率，但是某些物流公司并未单独计算不同业务的营业额，因此，全部或大部分收取的费用，包括快递费和运费，都将被宣布为征税和送货服务。

第四是隐瞒销售服务

通常来说，快递费包括收货费，运输费和送货费等。快递费是一次性费用，快递公司和加盟商户需要结算收货和送货费。由于加盟个企业纳税人的身份，一般纳税人使用简单的税额计算方法来计算税额，这使某些快递公司难以获得特殊的增值税发票或不足的增值税发票。因此，某些纳税人在使用加盟进行结算时，只需采用隐蔽的销售服务并实施账外结算。

第五，进项税的计算不完善

物流公司既有简单的税收计算方法业务，也有一般的税收计算方法业务。 《 〈营业税改增值税试点实施办法〉》（财税［2020］ 36号附件［k1］）第27条规定，进项税额用于简易税额计算法的税额计算。项目不应从销项税额中扣除，但是，有些物流公司未合理划分进项税额，存在抵扣进项税额的风险。请返回搜狐查看更多

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